账上已做收入但未申报下月怎么冲回

将附表一中未开票收入填写负数即可，然后在增值税专用发票中填写相同的正数就行了!记住是附表一啊!

既然冲回了，就意味着你开具了发票，所以是要开发票的，要不没法冲的。就正常开具就行。

1.可以往回冲2.最好不要冲，再有无票收入是再冲。因为申报负数很明显，当心罚款

案例：

上月未开票确认销售

借：应收账款 XXX 234万;贷：主营业务收入 200万

应缴税费-应缴增值税(销项税) 34万

本月需开具发票时

借：应收账款 XXX -234万;贷：主营业务收入 -200万

应缴税费-应缴增值税(销项税) -34万